Операції з ПДВ є важливою складовою бухгалтерії для багатьох організацій. Правильне відображення цих операцій дозволяє уникнути помилок та проблем при складанні звітності та розрахунку податкових зобов'язань. У цій статті ми розглянемо основні принципи та правила, які допоможуть вам правильно відобразити операції з ПДВ.
По-перше, слід пам'ятати про необхідність правильного заповнення первинної документації під час здійснення операцій з ПДВ. Це може бути рахунок-фактура, накладна, акт виконаних робіт тощо. Важливо знати, що ці документи повинні містити всю необхідну інформацію про вартість товарів або послуг, ставку ПДВ, суму податку та інші деталі, які будуть потрібні для подальшого розрахунку податку.
По-друге, слід правильно класифікувати операції з ПДВ на оподатковувані та неоподатковувані. Оподатковуваними вважаються операції, якими які у них боку зобов'язані сплачувати податки. Неоподатковуваними – операції, куди податок не поширюється. Класифікація повинна здійснюватися відповідно до законодавства та облікової політики організації.
| Операція | Тип операції | Платник ПДВ | Одержувач ПДВ | Звітність |
|---|---|---|---|---|
| Надходження товарів/послуг | Правильне зазначення суми ПДВ у рахунку | Так | Ні | Заповнення покупцем розділу 1, 2 податкової декларації |
| Надходження авансу | Правильне зазначення суми ПДВ у рахунку | Так | Ні | Заповнення покупцем розділу 1, 2 податкової декларації |
| Передача товарів/послуг без оплати | Правильне зазначення суми ПДВ в акті-рахунку | Ні | Так | Заповнення продавцем розділу 3 податкової декларації |
| Передача товарів/послуг із оплатою | Правильне зазначення суми ПДВ у рахунку | Ні | Так | Заповнення продавцем розділу 3 податкової декларації |
| Отримання авансу | Правильне зазначення суми ПДВ в акті-рахунку | Ні | Так | Заповнення продавцем розділу 3 податкової декларації |
| Передача товару/послуги у заставу | Не підлягає оподаткуванню ПДВ | Ні | Так | Не потрібна звітність |
Як відбивати ПДВ?
Нарахований податок відображається за дебетом рахунку, на якому враховано виторг за операцією. Наприклад, якщо ви продали товари власного виробництва, то ПДВ щодо них буде враховано на рахунку 90-3. Якщо ПДВ нараховано за виручкою від іншої діяльності, наприклад, від продажу будівлі складу, то він потрапить на рахунок 91-2.
Як відображається ПДВ у бухобліку?
Основні рахунки для обліку ПДВ Розрахунки з ПДВ ведуться на рахунку 68 «Розрахунки з податків та зборів», зокрема щодо відкритого субрахунку 68-ПДВ. За кредитом рахунку проводиться нарахування ПДВ, а за дебетом – сплата податку та відбиваються суми податку на відрахування.
На якому рахунку відбивається ПДВ до сплати?
Рахунок 19 "Податок на додану вартість за придбаними цінностями" призначений для узагальнення інформації про сплачені (належні до сплати) організацією суми податку на додану вартість за придбаними цінностями, а також роботи та послуги.